Dla kogo jest procedura należytej staranności
Procedura należytej staranności w VAT to zdokumentowany zestaw działań, jakie firma podejmuje przed każdą transakcją, aby zweryfikować kontrahenta i prawidłowość danej transakcji. Organy podatkowe oczekują od podatnika wykazania, że podjął stosowne kroki, by zidentyfikować oszustwa VAT lub rozpoznać towary podlegające szczególnym wymogom. Procedura zmniejsza ryzyko uznania, że nie zachowano należytej staranności, a tym samym ryzyko zakwestionowania odliczenia VAT.
Dokumentacja jako ochrona
Procedura nie zmienia regulacji VAT, ale dokumentuje, że firma działała rzetelnie. Gdy pojawią się wątpliwości organów podatkowych, procedura pozwala wykazać, że zostały podjęte rozsądne kroki weryfikacyjne. Procedura może być prosta dla małej firmy z niewielką liczbą transakcji, albo zaawansowana dla korporacji z setkami transakcji, dostawców i typów towarów. Istotne jest, aby procedura była rzeczywiście wdrażana i aby pracownicy ją znali.